社保公积金会计分录，缴纳社保公积金的会计分录

发布时间：2025-05-01 热度：81

社保公积金会计分录，缴纳社保公积金的会计分录

企业在处理社保和公积金的会计分录时，通常涉及以下几个步骤和科目。以下是我整理的详细会计分录：

 一、计提社保和公积金的会计分录

1、计提单位部分  

   企业为员工缴纳的社保和公积金，按受益对象计入相应的成本或费用科目。  

   - 会计分录：  

     ```

     借：管理费用/销售费用/生产成本/研发支出等（单位部分）

     贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）

     贷：应付职工薪酬——住房公积金（单位部分）

     ```

2、计提个人部分  

   企业从员工工资中代扣代缴的个人部分社保和公积金。  

   - 会计分录：  

     ```

     借：应付职工薪酬——工资（应发数）

     贷：其他应付款——社会保险费（个人部分）

     贷：其他应付款——住房公积金（个人部分）

     ```

 二、缴纳社保和公积金的会计分录

1、缴纳单位部分  

   企业实际缴纳的社保和公积金。  

   - 会计分录：  

     ```

     借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）

     借：其他应收款——社会保险费（个人部分）

     贷：银行存款/库存现金

     ```

2、缴纳个人部分  

   企业从员工工资中代扣代缴的个人部分社保和公积金。  

   - 会计分录：  

     ```

     借：应付职工薪酬——工资（实发数）

     贷：银行存款/库存现金

     ```

   三、发放工资的会计分录

1、发放工资  

   企业发放工资时，需扣除个人应承担的社保和公积金。  

   - 会计分录：  

     ```

     借：应付职工薪酬——工资（应发数）

     贷：银行存款/库存现金（实发数）

     ```

   四、其他注意事项

- 科目选择：根据受益对象，社保和公积金的单位部分通常计入“管理费用”、“销售费用”、“生产成本”等科目，而个人部分则通过“应付职工薪酬”和“其他应付款”科目核算。

- 法规依据：企业应按照国家规定的缴费比例和基数进行计提和缴纳，确保符合《企业会计准则》和相关法律法规的要求。

- 账务处理：企业在实际操作中，应严格遵循会计准则，确保账务处理的准确性和合规性。

 五、示例

假设某员工月工资为5000元，其中社保个人部分为8%，公积金个人部分为12%，企业部分分别为8%和12%。  

- 计提单位部分：  

  ```

  借：管理费用——社保（单位部分）400元

  贷：应付职工薪酬——社保（单位部分）400元

  借：管理费用——公积金（单位部分）600元

  贷：应付职工薪酬——公积金（单位部分）600元

  ```  

- 计提个人部分：  

  ```

  借：应付职工薪酬——工资（应发数）5000元

  贷：其他应付款——社保（个人部分）400元

  贷：其他应付款——公积金（个人部分）600元

  ```  

- 缴纳单位部分：  

  ```

  借：应付职工薪酬——社保（单位部分）400元

  借：其他应收款——社保（个人部分）400元

  贷：银行存款——社保（单位+个人）800元

  ```

  - 缴纳个人部分：  

  ```

  借：应付职工薪酬——工资（实发数）4200元

  贷：银行存款——工资（实发数）4200元

  ```

  通过以上步骤和分录，企业可以准确记录社保和公积金的计提、缴纳和发放情况，确保财务核算的合规性和准确性。