高新技术企业税收优惠政策，高新技术企业享受的税收优惠政策

发布时间：2023-05-29 热度：1493

高新技术企业税收优惠政策，高新技术企业享受的税收优惠政策

高新技术企业税收优惠政策概述

高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的企业。这些企业可以享受一系列税收优惠政策，以促进科技创新和产业升级。

主要税收优惠内容

1. 所得税率优惠：高新技术企业享受15%的优惠所得税率，相比常规的25%税率，这意味着企业可以减少部分税收负担。

2. 研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可以在税前按规定比例加计扣除；形成无形资产的，可以按照更高比例在税前摊销。

3. 延长亏损结转年限：自2018年起，高新技术企业的亏损结转年限由5年延长至10年，有助于企业在未来实现盈利时弥补以前年度的亏损。

4. 技术转让所得优惠：高新技术企业符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税。

5. 固定资产加速折旧：允许高新技术企业对某些固定资产采用加速折旧方法，以反映资产价值的快速消耗。

注意事项

企业在享受税收优惠时，需要满足相关条件，并按照规定进行申报和备案。此外，企业应保留相关证明材料以备税务机关查验。税收政策可能会有所调整，因此企业在实际操作中应及时关注最新的政策动态。

高新技术企业认定标准有哪些？

高新技术企业认定标准概述

高新技术企业认定是中国政府为了鼓励企业进行技术创新和高新技术产业发展而设立的一项政策措施。企业要想获得高新技术企业的称号，需要满足一系列具体的条件，这些条件涉及企业的知识产权、研发能力、科技人员比例、研发费用占比、高新技术产品收入等多个方面。

主要认定标准

1. 企业注册与经营年限：企业申请认定时须注册成立一年以上。

2. 知识产权所有权：企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

3. 产品(服务)技术领域：对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

4. 科技人员比例：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

5. 研究开发费用比例：企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合特定要求，且企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。具体比例根据企业销售收入的不同而有所差异。

6. 高新技术产品(服务)收入比例：近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

7. 创新能力评价：企业创新能力评价应达到相应要求。

8. 违法行为记录：企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

评分标准

企业的创新能力评价采用百分制打分，包括知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平、企业成长性等四个指标，总分需达到70分以上。

如何申请成为高新技术企业以享受税收优惠政策？

高新技术企业申请流程

1. 自我评估：企业首先需要对照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》进行自我评估，确保满足认定条件。

2. 注册登记：企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，完成注册登记，并提交相关信息等待审核。

3. 提交材料：企业在线填写《高新技术企业认定申请书》，并提交所有必要的书面材料，包括但不限于企业营业执照副本、知识产权证书、研发费用专项审计报告等。

4. 专家评审：认定机构将组织专家对提交的材料进行评审。

5. 审查认定：根据专家组的评审意见，认定机构进行综合审查，并作出最终决定。

6. 公示与颁发证书：通过认定的企业将在官方网站上进行公示，无异议后颁发“高新技术企业证书”。

享受的税收优惠政策

• 企业所得税优惠：认定后的高新技术企业享受15%的企业所得税税率，相比原税率25%，降幅达到40%。

• 研发费用加计扣除：企业研发费用可以在税前进行额外的加计扣除，未形成无形资产的研发费用按实际发生额的100%加计扣除，形成无形资产的按成本的200%摊销。

• 亏损结转年限延长：企业亏损结转弥补年限由5年延长至10年。

注意事项

• 企业申请认定时须注册成立一年以上。

• 企业的主要产品（服务）的技术必须属于《国家重点支持的高新技术领域》。

• 企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例需符合一定要求。

• 企业应确保无重大违法行为，特别是在申请认定前一年内。

企业在准备申请材料时，可以考虑寻求专业代理机构的帮助，以确保材料的准确性和完整性，提高认定成功率.

高新技术企业的研发费用加计扣除具体包括哪些费用？

高新技术企业的研发费用加计扣除包括以下几个方面：

1. 人员人工费用：直接从事研发活动人员的工资薪金、社会保险费用以及外聘研发人员的劳务费用。

2. 直接投入费用：包括研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，以及用于中间试验和产品试制的相关费用。

3. 折旧费用：用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

4. 无形资产摊销费用：用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

5. 新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费：与新产品或技术开发相关的各项费用。

6. 其他相关费用：包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费、研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，以及职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费等。这些费用的总额通常不得超过可加计扣除研发费用总额的10%.